2019年度行政事业单位国有资产报告:常见问题解答(系列一)

2020-03-04 15:34:06 Sendkey 1686

一、基础数据录入及检查

(一)  单位信息

  1. 政府从2019年开始执行政府会计制度,但是系统没有政府会计制度选项?

    答:按以前的行政或者事业单位制度等填写,因为涉及到产权登记及其它业务功能的改造,所以暂时没有合并成政府会计制度,报表上报时会自动对应到政府会计制度中。

  2. “科教文卫”所属行业的单位,单位基本性质、基本支出功能分类、国民经济行业类型怎么填?

    答:单位基本性质为行政单位,基本支出功能分类为“科教文卫”时,国民经济行业类型可以选择“科教文卫”行业以及公共管理行业。

    单位基本性质为行政单位,基本支出功能分类不为“科教文卫”时,国民经济行业类型只能选择公共管理及国际组织。

  3. 隶属关系和行政区划怎么填,是不是必须一致?

    答:行政区划按照单位所在行政区填写,必须选择末级节点;隶属关系和行政区划没有必然联系,对于直接隶属省、市管辖的省直、市直单位可以直接选择隶属的省、市,不必选择目录中的末级节点。

(二)  出租出借

  1. 出租出借由公共资源管理中心集中管理时,应该由谁来填写,如何填写?

    答:按资产报表上报相关要求,“出租出借台账(对应报表中的出租出借情况表)”需要登记到产权单位中,即由代管单位提供数据,产权单位录入到系统的出租出借台账中。

  2. 出借的资产没有收益,要如何填写本期实收金额?

    答:出租出借的是指会产生租金收益的出租出借行为,没有收益的出借,应该登记到“在用”中。“在用”包括了本单位实际使用、给系统内其它单位使用或系统外其它单位使用。

(三)  房屋相关

  1. 对于将房屋改造费用单独记录为新的房屋卡片的情况,数据检查时不通过,应如何处理?

    答:房屋改造或维修费用不应该登记为单独的固定资产卡片,应将该维修卡片注销,对原房屋卡片进行价值变化,并在折旧中补提维修费用部分的折旧金额。

  2. 我单位的在建工程是电站的扩容增效工程,现在投入使用但未转固定资产,在已投入使用当未转固在建工程房屋管理那里的资产分类只有房屋类型可以选 ,但它不是房屋,是电站的专业机组设备,如何解决?

    答:系统“投入使用的在建工程房屋”是为了报表里的“房屋情况表”取数用的,所以不需要录入非房屋类的在建工程。

(四)  在建工程

  1. 在建工程项目未开工,有前期投入入了财务帐,没有开工日期,怎么办?

    答:未开工的在建工程登记卡片时,投入使用状态选择“在建”,开工日期填写大于2019年12月31日的日期,必须在备注说明原因。

(五)  资产折旧

  1. 在处置审批流程中的资产数据检查显示未完成折旧,应怎么处理?

    答:增加核实按钮,如果财务已经折旧了,但资产系统漏折旧的,则需要退回去补充折旧;如财务系统也没有折旧,并且已经结账了,则进行核实说明。

  2. 资产原值小于等于1,并且已经进行折旧的资产怎么处理?

    答:按照新政府会计制度规定,以名义价值入账的资产不需要再进行折旧,按制度要求,2019年仍进行折旧的需要撤销折旧。但个别单位反馈财务已经上报决算报表了,无法再进行调账,则进行核实说明。

  3. 按新制度要求不需要折旧,但实际发生了折旧。

    答:按照新政府会计制度要求,“土地、文物和陈列品、图书和档案、动植物、以名义金额计量的固定资产”的资产无需进行折旧,需取消2019年度以及之后年度的折旧记录并更新折旧状态。但单位2019年也对该类资产进行了折旧了,并且已经报了决算,如果撤销折旧,会导致年报数据和决算数据不一致,则进行核实说明。

(六)  其它

  1. 土地、软件是否一定要转为无形资产?

    答:(1)土地类:按照规定,非境外土地均只享有土地使用权,所以应按照要求将非境外土地转到无形资产的土地使用权中,但考虑到财务账与资产账一致的问题,目前的解决方式是:如财务账已经将土地转到无形资产中,则点击【处理】按钮,通过资产“类别调整"功能将固定资产中的土地类资产转到无形资产中;如财务账仍登记在固定资产中,则点击【核实】按钮填写核实说明,同时提醒财务部门在新的年度尽快按照新会计制度将土地转到无形资产中。

    (2)软件类:按照资产管理规定“如果应用软件构成相关软件不可缺省的组成部分的,应当将该软件的价值包括在所属的硬件价值中,一并确认为固定资产;不构成相关硬件不可缺省的组成部分的,应当将该软件确认为无形资产”。

二.    报表填报

(一)  单户表上报

  1. 为什么单户表中的信息无法直接修改?

    答:单户表的信息除资产负债表的个别信息外,其它均是从资产卡片及相关业务功能自动提取的,如需要对数据进行修改,则点击上方的【功能菜单】按钮,回到基础功能中进行数据更正后,重新回到报表中进行提取。

(二)  封面

  1. 单户封面的信息错了去哪里修改?

    答:回到“单位信息修改”功能中进行修改,在修改前需要先通知财政部门及主管部门退回单位信息后才能修改,修改完毕后通知财政部门进行审核及提取;也可将要修改的信息提交给财政部门,由财政部门统一修改。

  2. 修改了单位信息后,回到报表功能点击提取,怎么还是没有提取成功?

    答:单位信息修改后,需要由财政部门统一将单位信息提取到报表系统后,才能通过报表的【提取】按钮提到修改后的单位信息。

(三)  资产负债表(财资01表)

  1. 财务提供的资产负债表数据和资产系统自动提取的固定无形资产数据不相同,是否是程序问题导致错误?

    答:检查财务提供的资产负债表“待处理财产损益”科目是否有值,如果财务报表中“待处理财产损益”科目有值,需要将“待处理财产损益”科目的数值还原到原来转出的“固定资产”、“无形资产”等科目中再进行填报。

  2. 2019年执行政府会计制度后在18年13账期补提了折旧,资产负债表期初数填报完成后,资产<>负债+净资产,是否是补提折旧导致出错?这时该如何填报?

    答:检查所填报的“期初数”的数据来源,不要直接将去年的“期末数”拿来填入今年的负债表“期初数”,要拿会计制度转换完成后的财务报表来填制“期初数”。在补提折旧后,应对“累计盈余”科目进行相应的调整,减去与“累计折旧”相等的数值。如财务提供报表有误,应与财务人员核实报表数据再行填报。

(四)  固定和无形资产存量情况表(财资03表)

  1. 固定和无形资产存量情况表中出租出借的数据和出租出借情况表中数据不相等,不能通过审核,应该怎样填报?

    答:首先,检查资产卡片中存在出租出借面积或使用方向为出租出的资产是否确实为出租出借,如果没有改正,请更正卡片信息后重新填写。

    再核实是否正确上报的出租出借台账,如有漏报多报,请回出租出借台账功能中重新上报。(注:账外资产的出租出借不应登记到台账中)

    (注:如出租出借合同已经2019年12月31日前结束,则应将卡片对应的出租出借面积收回或使用方向不再选择出租出借)

(五)  附表:资产负债期初数调整表

  1. 若由会计制度调整导致的今年期初数与去年期末数存在差异是否也必须将所有差异项目填写说明?

    答:凡是“差异金额”栏目有数据的科目都应填写说明,若是由会计制度变更导致的科目调整,按照实际的科目调转情况如实填写导致差异的原因即可,不可不填。

  2. 为什么去年报表中含有“其他流动负债”科目,而今年的期初数调整表中18年数据没有“其他流动负债”科目?

    答:去年的“其他流动负债”科目,与今年的“其他流动负债”科目取数口径不一致,不存在相应的可比性,故而在18年期末数中取消了这项指标。