2018年度财政部资产报表上报会审工作 | 报表核实性重点工作分析

2019-05-08 17:57:45 Sendkey 360

如火如荼的报表填报工作已经接近尾声,数据已经正式上报财政部,但报表上报工作还没有正式结束,现在是最为重要且紧急的阶段。财政部下发了《财政部办公厅关于组织开展2018年度行政事业单位国有资产报告集中会审工作的通知(财办资[2019]23号)》的工作通知,将于五一长假后举行为期两周的全国报表会审工作。

为了提高报表的数据质量,提高会审的分数,展示我省积极努力的风采,盛祺信息将在会审期间对数据进行反复核查,协助各单位一起完成数据的自查、修改、核实等工作,以确保数据合理有效。

一、会审涉及的内容

(一)编制范围是否全面完整,是否存在漏报和重复编报现象。

(二)编制方法是否符合国家财务、会计制度和资产管理制度规定,是否符合资产报告编制要求。

(三)编制内容是否真实、准确、完整,单位封面信息是否正确,表内、表间数据勾稽关系是否正确,是否能够通过报错性公式审核,提示性公式是否有解释说明,原因是否合理,单户数据之和与汇总数据、纸介质数据与电子介质数据是否一致。

(四)本期资产报告期初数与上期资产报告期末数、本期资产报告与同期财务报告同口径数据是否一致,数据差异是否合理合规,是否作出合理说明。

(五)本期资产报告机构人员数与上期资产报告机构人员数对比,本期资产报告期末数与本期交税报告期初数对比,本期报告资产实有数与资产账面数对比,变化及差异情况是否合理合规。

(六)是否对存在货币资产占比较高、在建工程规模较大的情况进行重点说明,是否提出有效的整改措施。

(七)填报说明和分析报告是否规范,内容是否完整详实,是否对审核问题进行全面、合理说明,资产情况分析、工作成效及经验、存在的问题及原因分析、整改措施及工作建议是否全面、准确、合理。

(八)是否在分析报告中重点反映党和国家机构改革、事业单位分类改革以及行业协会商会与行政机关脱钩等重大改革事项中国有资产的管理情况,以及行政事业单位所办企业的管理情况。

(九)纸质材料是否完整、规范,公章是否齐全、是否签字签认、是否按要求打印报送。

(十)其它需求审批的事项。

二、部分重点问题分析说明

(一)人员情况表

1.独立核算机构不等于1;独立编制机构不等于1

原因分析:部分单位存在一个单位有多套牌子多套账的情况,故会存在独立编制机构数与独立核算机构数均大于1的情况。

处理方法:核实数据,属于错填漏填的,请更新数据后重新上报;情况无误的,则填写情况说明。

2.编制人数或年末实有人数等于0

原因分析:部分单位存在一个单位有多套牌子,但实际办公人员只有一套的情况,而人员都登记到其中一个单位中,另一个单位则存在人员为0的情况。

处理方法:核实数据,属于错填漏填的,请更新数据后重新上报;情况无误的,则填写情况说明。

(二)土地情况表

1.当土地有产权证时,权属面积不等于账面面积。

原因分析:资产在入账时,可能还未办理所有权证,而办理所有权证时所核定的面积与原来的账面面积可能不一致。

处理方法:核实数据,属于错填漏填的,请更新数据后重新上报;情况无误的,则填写情况说明,但后续还必须根据权属面积更新账面面积。

(三)房屋情况表

1.当年末数有人数大于0时,办公用房小计、办公室小计等于0

原因分析:主要应该是单位存在漏填。

处理方法:核实数据,属于错填漏填的,请更新数据后重新上报;情况无误的,则填写情况说明。

单位账上的房屋请填写到本单位房屋表中。

使用本单位的在建工程的房屋(未转固的),请填写到已投入使用的在建工程未转固房屋表中。

主管部门调拨、政府调配使用、租用外单位的、无偿使用其他单位房屋等情况请填列在使用其他单位房屋表中。

2.人均办公室面积大于100或小于3

原因分析:实有人数填写不正确或办公室面积填写有误。

处理方法:核实单位年末实有人数是否有误;核实单位办公用房、办公室面积是否错填漏填的,请更新数据后重新上报;情况无误的,则填写情况说明。

3.当有产权证时,权属面积不等于账面面积。

原因分析:资产在入账时,可能还未办理所有权证,而办理所有权证时所核定的面积与原来的账面面积可能不一致。

处理方法:核实数据,属于错填漏填的,请更新数据后重新上报;情况无误的,则填写情况说明,但后续还必须根据权属面积更新账面面积。

(四)车辆情况表

1.车辆用途为闲置的占比超过总原值的20%

原因分析:车改时部分车辆批复为“封存待处置”,此时车辆用途则可能被填写为闲置了。

处理方法:如因车改时批复为“封存待处置”了,则车辆用途改为“其它”;如确实剔除封存待处置后仍大于20%,则填写情况说明。

2.车辆原值过小(小于10000)。

原因分析:可能当车辆备件、增值税改造之类的数据填写为一张车辆卡片。

处理方法:核实数据,如确实不是车辆,则将类别调整到车辆配件中;情况无误的,则填写情况说明。

(五)在建工程情况表

1.在建工程面积过大(超过20万平方米)。

原因分析:可能存在误填错填。

处理方法:核实数据,属于错填漏填的,请更新数据后重新上报;情况无误的,则填写情况说明。

1555485738159604.png